В письме от 22 декабря 2017 г. N 03-04-05/86210 Минфин указал, что физлица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, получающие от иностранной организации доходы в виде процентов по вкладам в банках, являются плательщиками НДФЛ.

В отношении таких доходов действует общий порядок налогообложения доходов физлиц, признаваемых налоговыми резидентами РФ, с применением налоговой ставки 13%. При этом налогообложению подлежит вся сумма полученного дохода (не действуют нормы, ограничивающие налоговую базу по доходам от вкладов в российских банках).

Физлица в этом случае должны самостоятельно исчислять  суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, и отчитаться в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором образовался данный доход.

Источник: Audit-it.ru

В письме от 15 декабря 2017 г. N 03-12-11/1/86030 Минфин напомнил, что сделки по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми «российскими» лицами не признаются контролируемыми вне зависимости от того, удовлетворяют ли такие сделки условиям, предусмотренным пунктами 1-3 статьи 105.14 НК.

РФ при этом должна быть местом регистрации либо местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей по этим сделкам (подпункт 7 пункта 4 статьи 105.14 НК).

В целях применения этой нормы, по мнению Минфина, при определении круга лиц, в отношении которых необходимо соблюдение требований к месту регистрации (месту жительства), следует учитывать положения ГК, а именно:

• пункт 1 статьи 807 ГК – в части сторон сделок по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами;
• пункт 1 статьи 430 ГК, в соответствии с которым возможно заключение договоров в пользу третьих лиц, – в части выгодоприобретателей по указанным сделкам.

Таким образом, чиновники считают, что в целях непризнания названных сделок контролируемыми названной нормой НК установлены требования к месту регистрации (месту жительства) в отношении лиц, являющихся участниками таких сделок.

Источник: Audit-it.ru

Постановлением от 16.12.2017 N 1567 правительство утвердило правила информационного взаимодействия ФСС, страхователей (то есть работодателей), медицинских организаций и учреждений медико-социальной экспертизы по обмену сведениями в целях формирования электронного листка нетрудоспособности. Постановление в большей своей части вступило в силу со дня его официального опубликования.

Информационное взаимодействие происходит с использованием федеральной государственной информационной системы «Единая интегрированная информационная система «Соцстрах», оператором которой является ФСС.

Информационные системы участников взаимодействия должны соответствовать требованиям законодательства РФ об информации, информационных технологиях и о защите информации. Участники взаимодействия при обработке персональных данных обязаны принимать меры для защиты персональных данных и сведений, отнесенных к врачебной тайне, от неправомерного или случайного доступа к ним, уничтожения, изменения, блокирования, копирования, предоставления, распространения, а также от иных неправомерных действий.

Поставщиками информации в систему являются медорганизации. Сведения, необходимые для исчисления пособия, с указанием данных о страхователе и застрахованном лице вносятся страхователями.

Источник: Audit-it.ru

Госдума приняла в третьем чтении законопроект № 287822-7 с поправками в федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле», ранее внесенный правительством.

В настоящее время в целях валютного законодательства резидентами РФ являются физлица — граждане РФ, за исключением граждан РФ, постоянно проживающих либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года.

Согласно новому определению резидентами будут признаваться все граждане РФ.

Ко второму чтению уточнен ряд положений закона в связи с тем, что к резидентам теперь предложено отнести также представительства российских органов власти за пределами РФ.

Будут разрешены валютные операции, совершаемые за границей, между гражданами РФ, проживающими за границей более 183 дней в году. Об этом будет сказано в новом вносимом в часть 1 статьи 9 закона пункте 25. На таких лиц не будут распространяться требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках за пределами территории РФ, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных операций, а также представления отчетов о движении средств по этим счетам (вкладам) (уточнение вносится в часть 8 статьи 12 закона).

Законопроект также вводит определение, какой налоговый орган будет считаться налоговым органом по месту учета резидента (юрлица или физлица), то есть – в какие налоговые органы следует отчитываться о зарубежных счетах.

Оговаривается, что на счета (во вклады) резидентов в зарубежных банках смогут зачисляться суммы налогов, которые возвращены соответствующими органами иностранного государства.

Также дополняется перечень разрешенных случаев зачисления средств на счета физлиц-резидентов, открытые в банках на территориях стран-членов ОЭСР или ФАТФ. Это, например, средства от продажи за границей нерезиденту автомобиля, недвижимости в соответствующей стране.

Физлица-резиденты будут вправе без ограничений проводить валютные операции с использованием средств, зачисленных в соответствии с законом 173-ФЗ на зарубежные счета (во вклады). Сейчас часть 6 статьи 12 уточняет, что это касается лишь средств, не связанных с передачей имущества и оказанием услуг на территории РФ (данное уточнение будет упразднено).

Вносится также ряд других поправок в «валютный» закон. Изменения должны вступить в силу с 1 января 2018 года.

Источник: Audit-it.ru

Госдума приняла в третьем чтении законопроект № 274622-7 о страховых тарифах на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов.

По сравнению с аналогичным законом, принятым в прошлом году на этот, ничего не меняется.

Тарифы остаются теми же, которые были установлены еще на 2006 год. Сохраняются 32 страховых тарифа (от 0,2 до 8,5 процентов), дифференцированных по видам экономической деятельности в зависимости от класса профессионального риска.

Также остаются льготы в отношении выплат работникам-инвалидам работодателями-организациями. К таким выплатам они применяют 60% «общих» тарифов. Кроме того, общественные организации инвалидов и их дочерние юрлица используют указанный льготный тариф со всех выплат работникам.

Также будет установлено, что с выплат в пользу работников-инвалидов в указанный период будут уплачивать взносы исходя из 60% «общих» тарифов также и ИП. Эта льгота дублируется ежегодно начиная с 2013 года.

Источник: Audit-it.ru

В письме от 13 декабря 2017 г. N ГД-4-11/25417@ ФНС напомнила о недавно принятом обширном блоке поправок в НК  – федеральном законе от 27.11.2017 N 335-ФЗ.

Теперь абзац второй пункта 7 статьи 431 НК излагается в новой редакции – расширяется перечень оснований для признания налоговым органом расчета по взносам непредставленным. Указанные изменения вступают в силу с 1 января 2018 года.

Должны быть корректно указаны сведения:

• о сумме выплат,

• о базе для исчисления взносов на ОПС в пределах установленной предельной величины,

• о сумме взносов на ОПС, исчисленных исходя по базе, не превышающей предельную величину,

• о базе для исчисления взносов на ОПС по дополнительному тарифу,

• о сумме таких взносов.

Начиная с 1 января 2018 года расчет (уточненный расчет) считается непредставленным, если:

• перечисленные сведения по каждому физлицу за расчетный (отчетный) период и (или) за каждый из последних трех месяцев периода содержат ошибки;

• суммы одноименных показателей по всем физлицам не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику взносов;

• указаны недостоверные персональные данные.

О непринятии расчета плательщику в течение следующего дня после передачи расчета в электронной форме (в течение 10 дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе), направляется уведомление.

Этим же письмом ФНС направила новые контрольные соотношения, разработанные в целях применения с 1 января новой редакции абзаца 2 пункта 7 статьи 431 НК.

Источник: Audit-it.ru

Постановлением от 11.12.2017 N 1514 правительство внесло изменения в постановление от 21 апреля 2011 г. N 294, которым был запущен пилотный проект по прямым выплатам пособий гражданам из ФСС, минуя работодателей.

Действие пилотного проекта продлевается до конца 2020 года.

Кроме того, удаляются два последних абзаца в перечне регионов-участников проекта, и, таким образом, отменяется запланированное на июль 2018 года и на июль 2019 года включение в пилотный проект ряда новых регионов.

В итоге пока что сия чаша минует Республику Саха (Якутия), Забайкальский край, Владимирскую, Волгоградскую, Воронежскую, Ивановскую, Кемеровскую, Кировскую, Костромскую, Курскую, Рязанскую, Смоленскую, Тверскую области (которые должны были подключиться к проекту с лета 2018 года) и Республики Дагестан, Ингушетия, Карелия, Коми, Северная Осетия — Алания,  Хакасия, Кабардино-Балкарскую, Удмуртскую, Чеченскую, Чувашскую Республики, Архангельскую, Тульскую, Ярославскую области.

Возможно, планы на вхождение данных регионов в пилотный проект позднее будут каким-то образом видоизменены, но пока что принятое постановление на этот счет ничего не проясняет.

Источник: Audit-it.ru

В письме от 31 октября 2017 г. № СД-4-3/22102@ ФНС указала, что нормы о вычете на момент определения налоговой базы при экспорте не распространяются на операции по реализации несырьевых товаров. Это касается приобретений, принятых на учет с 1 июля 2016 года.

Таким образом, налогоплательщики — экспортеры несырьевых товаров суммы НДС по приобретенным с 1 июля 2016 года товарам (работам, услугам), имущественным правам, которые использовались (будут использоваться) при реализации экспортируемых несырьевых товаров, вправе заявить к НДС вычету в общеустановленном порядке независимо от момента определения налоговой базы по экспорту.

При этом суммы налога по указанным приобретениям отражаются в разделе 3 налоговой декларации по НДС независимо от момента определения налоговой базы при реализации экспортируемого несырьевого товара и отражения ее в налоговой декларации по НДС.

Источник: Audit-it.ru

Компания несвоевременно уплатила налог по УСН за 2015 год, в результате чего образовалась пеня в размере 4 рубля 17 копеек. В июле 2016 года инспекция направила требование об уплате задолженности до 1 августа, а затем приняла решение о блокировке счетов фирмы. Инкассовое поручение налоговой исполнено 11 августа, но у банка была отозвана лицензия, и информация о погашении задолженности в инспекцию не поступила. Счета разморожены только 13 октября.

Компания обратилась в суд, считая принудительное взыскание задолженности и несвоевременную разблокировку счетов (13 октября вместо 12 августа) незаконными. В течение этого периода компания не могла открыть счет в другом банке, что помешало ведению деятельности.

Суды трех инстанций (дело № А83-7803/2017) установили, что требование на уплату 4,17 рублей было направлено заказным письмом и считается полученным 27 июля (согласно пункту 6 статьи 69 НК). Срок добровольного исполнения требования истекал 8 августа.

Однако в этот день инспекция приняла решение о взыскании пени, то есть до истечения срока на добровольное исполнение требования, и этим нарушила несколько норм НК. Суды также пояснили, что обеспечительная мера, в данном случае блокировка счетов, должна применяться с учетом баланса интересов и суммы задолженности. «Учитывая, что сумма задолженности налогоплательщика — всего 4,17 руб., такая обеспечительная мера является несоразмерной сумме задолженности и необходимость в ее применении налоговым органом не подтверждена» — указала кассация. Принудительное взыскание задолженности признано судами неправомерным.

В части бездействия инспекции по отмене блокировки счета суд первой инстанции установил, что инкассовое поручение с отметкой банка своевременно представлено в инспекцию, и признал незаконным бездействие налоговой. Апелляция отменила его решение, указав на отзыв лицензии у банка и непоступление средств в бюджет. Кассация (Ф10-4037/2017 от 11.10.2017) поддержала апелляцию, указав, что инспекция отменила блокировку счета в тот же день, когда получила копии документов о погашении задолженности.

 Источник: Audit-it.ru